目次
個人輸入する商品は、必要に応じて関税がかかります。商品の関税は「どの範囲までを課税するのか？」を決めた上で計算します。ここで計算された価格が「課税価格」です。課税価格は、小売価格は、全く別の物であるため注意しましょう！そこで、この記事では、個人輸入における「課税価格の計算方法」をご紹介しています。
課税価格と小売価格の違い
個人輸入とは？
の計算方法を紹介する前に「個人輸入」を復習します。個人輸入と聞くと、すぐに以下のような誤解をされる方が多いです。
「個人輸入は個人が輸入するものだから、会社が輸入するのは法人輸入だ。」
個人という名称であるから、法人という理屈だとは思いますが、これは間違いです。輸入には、次の２つしかありません。そして、この個人使用と商売目的を区別するために、商売目的の輸入を「小口輸入」としています。（法人輸入は存在しません。）
- 個人的に使用する目的で輸入するもの
- 商売用に輸入するもの
この記事では「個人使用目的で輸入する」ときの課税価格について説明しています。もし、商売目的での課税価格を知りたいときは「輸入ビジネスの課税価格」の記事をご覧ください。
小売価格と課税価格の違いとは？
小売り課税価格とは、どのような価格でしょうか？ 一般的にコンビニやスーパー、その他の実店舗で目にする価格が「小売価格」です。これが海外のアマゾンであれば、アマゾンで表示されている価格が「小売価格」です。小売価格とは「個人向けに販売する価格」のことです。そして、個人使用目的で輸入するときの関税は、小売価格に「必要な調整」をした価格に基づき計算します。
個人使用目的の必要な調整とは？
個人向けで輸入する商品の価格の必要な調整とは「海外の小売価格に0.6をかける」ことです。
例えば、アメリカのショップで小売価格100ドルで販売されているとします。この場合であれば、100×0.6＝60ドルが課税価格です。仮にこの商品の関税率が10％であれば、60*0.1で関税は、6ドルです。これが個人使用目的における課税価格に関する必要な調整です。また、この個人目的における必要な調整は「送料や保険料を含まなくてもよい」とされています。
例えば、商品価格が60ドル、送料が10ドル、保険料が5ドルのときは、あなたが支払うお金は、75ドルです。しかし、関税の計算とする課税価格は、75×0.6=45ドルではなく、60ドルの0.6＝36ドルが課税価格です。関連記事：輸入価格の合計が16666円以下であれば関税はかからない？
根拠資料：「輸入における関税の根拠」
なぜ、課税価格が大切なの？
なぜ、課税価格が大切になるのでしょうか。それは、掛け算をすると明らかです。
例えば、関税率が10％だとします。Aという貨物が課税価格20万円、Cという貨物が課税価格10万円です。これを計算すると、Aであれば2万円の関税、Cであれば1万円の関税がかかります。同じ関税率が同じであっても「課税する対象の大きさ（課税母体）」が変わるだけで、納める関税額が変わります。これが課税価格が大切である理由です。
0.6掛け後の価格は、20万円を超える？
個人使用目的で輸入する場合、輸入時の価格（必要な調整（0.6）をかけた後）が20万円をこえるのか？が大きなポイントです。
20万円をこえるときは「一般税率」、超えないときは「簡易税率」を適用します。個人輸入は、20万円以下のケースが多いため「簡易税率」が適用される場合が多いです。
個人使用目的の課税価格の考え方
ここまでをまとめると、個人使用目的で輸入する物は、次の手順で課税価格を決めます。
- 海外のネットショップまたは実店舗の商品代金を0.6掛けする。（送料等は含まない）
- 0.6の結果、合計で輸入する価格が20万円をこえるときは一般税率、それ以下であるときは簡易税率を適用する。
- 計算式＝海外の小売価格×為替レート×0.6→課税価格
- 課税価格×関税率（簡易税率）＝支払うべき関税額
なお、輸入時は、関税の他、消費税を支払う可能性もあります。
少額貨物の無条件免税 一万円以下免税ルールに当てはまるケース
個人使用目的で輸入する商品の課税価格を計算してみよう！
それでは、実際に課税価格を計算してみましょう。ここでは、海外の商品を個人使用目的として以下の商品を輸入するとします。
商品：コップ
海外の小売価格：200ドル
送料：30ドル
保険：10ドル
為替レート：1ドル＝100円
まず実効レートを使って日本円に換算します。200ドル×100円＝20,000円 これが海外の小売価格です。次にこの小売価格に0.6をかけます。20,000円×0.6=12000円。この商品の課税価格は、12,000円（個人使用目的のときは、送料と保険料を含めません）です。この後、この課税価格に対象の関税税率をかけて、支払う関税額を計算します。
個人使用目的で輸入するときの関税額は「関税計算ツール」で計算してみてください！
まとめ
- 個人使用目的の輸入は、価格に0.6をかける
- 算出した課税価格に簡易税率をかけると支払う関税額がわかる。
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