海外から商品を輸入するときは、関税と呼ばれる税金が発生します。関税は「何の商品を輸入するのか？」「どこの国から輸入するのか？」「商売目的なのか？」などによって異なる税率が設定されています。また、この関税率を考えるときにポイントになるのが「輸入する商品の合計金額（課税価格）が20万円を超えるのか？」という点です。もし、20万円以下であれば、商売目的や個人使用目的に関わらず「少額輸入貨物の簡易税率」を使います。
そこで、この記事では、20万円以下の輸入で利用できる「少額輸入貨物の簡易税率」について詳しく解説していきます。
少額輸入貨物の簡易税率とは？
目次
一般的に外国から商品を輸入するときは、数千もの関税率表を確認しながら、商品ごとに決められている関税を支払う必要があります。商品と、その関税率は「実行関税率表（じっこうかんぜいりつひょう）」に記載されています。商売目的で貨物を輸入する方は、すべてこの実行関税率に沿って関税を納めています。しかし、この関税率は、一般の人にとって難しく感じられることが多いです。そこで「簡易税率」があります。
簡易税率とは、関税定率法第三条の三で決められている簡易的な輸入税率のことです。一般的な関税表は、数千もの関税率がある所、簡易税率は「七つの区分」があるだけです。設定されている関税率の数が少ないため、商品にピッタリな関税率を探す手間が少ないです。少額の輸入をする人、個人的な目的で輸入する人には、便利な関税率です。そんな関税率には、２つの種類があります。入国者の簡易税率と、少額貨物の簡易税率です。
簡易税率の２つの種類
簡易税率には、次の２つの種類があります。「１．入国者の携帯品に関する簡易税率」と「２．少額輸入貨物に関する簡易税率」です。
１番の簡易税率は、海外旅行で帰国したときに、携帯して持ち込むときに適用される関税率です。または、別荘品として送付した物について受けられる簡易的な税率のことです。一方、少額輸入貨物の簡易税率は、日本にいながら外国の商品を購入（輸入）するときの関税率です。海外ネットショップで購入したときなどは、このケースが当てはまります。先ほどから説明している簡易税率とは、「少額輸入貨物の簡易税率」のことです。
それでは、次に関税率を使える条件について説明していきます。
簡易税率を使える条件とは？
少額輸入に関する簡易税率は、以下の２つのポイントを満たすときに使えます。
- 課税価格の合計額が20万円以下であること
- 簡易税率を適用できない貨物ではないこと
１．課税価格の合計額が20万円以下であること
輸入するときは「課税価格（かぜいかかく）」という考え方を知っておくことが重要です。課税価格とは、関税率を適用する課税母体のことです。この課税に含まれる価格は、商売目的で輸入するときと、個人使用目的で輸入するときとでは、含まれるものが異なります。
商売目的の場合は、商品の価格＋送料＋運賃の合計額が課税価格になります。一方、個人使用目的の場合は「海外商品価格に0.6をかけた値」が課税価格になります。どちらの場合であっても、課税価格の合計額が20万円以下であることが簡易税率の条件の一つになります。
２．簡易税率を適用できない貨物ではないこと
基本的に輸入する価格の合計が20万円以下であるときは、簡易税率を利用できます。しかし、貨物によっては、この簡易税率を適用できない物があります。代表的な物が以下の品目です。これらの品目を輸入するときは、簡易税率ではなく一般税率が適用されます。
(1) ミルク、クリーム等
(2) 雑豆
(3) 穀物
(4) 穀粉等
(5) 落花生及びこんにゃく芋
(6) 豚肉及び牛肉の調製品
(7) ココア調製品
(8) 穀粉・穀物の調製品
(9) 調製食料品
(10) たばこ
(11) 精製塩
(12) 石油
(13) メントール
(14) 原皮・革
(15) 革製品
(16) 繭・生糸
(17) ニット製衣類
(18) 履物
(19) 身辺用細貨類（卑金属製以外）
(20) 革製の携帯用時計バンド
(21) 革製の腰掛けの部分品
引用元：税関
簡易税率による輸入を考えているときは、この２つの条件をクリアしていることを確認しましょう！ここまでの説明で簡易税率の全体像が分かってきたはずです。では、この簡易税率は、商売用や個人使用を問わず自由に使うことができるのでしょうか？
簡易税率は、個人使用目的・商売目的のどちらにも適用できます。
簡易税率は、個人使用目的・商売目的のどちらの場合も使えます。ただし、個人使用目的と商売目的では、税金をかける対象になる価格（課税価格）が異なるため注意が必要です。
個人使用目的の場合は、海外商品価格に0.6をかけた金額が課税価格になります。一方、商業目的の場合は「海外商品価格＋運賃＋保険代金」の合計金額が課税価格です。これを示したのが以下の表です。もし、どうしても簡易税率を適用したい場合は、簡易税率を適用できる範囲で輸入を調整すると良いです。ちなみに、簡易税率を適用したくないときは、自ら一般税率として申告することも可能です。
| 簡易税率を適用できる範囲 | |
| 個人使用目的 | 海外の小売価格で30万円ほど前後（30×0.6＝18万円） |
| 商業輸入の場合 | 海外での価格（卸売価格）＋運賃＋保険代金＝20万円以下の場合 |
個人の方がご自身の個人的使用の目的で輸入する貨物の課税価格は、海外小売価格に0.6を掛けた金額となります。その他の貨物の課税価格は、商品の価格に運送費および保険料を足した金額になります。
引用元：税関ホームページ
以上が簡易税率に関するポイントです。とても重要な点は「輸入する商品の合計課税価格が20万円以下であること」と、「簡易税率を適用できない物ではないこと」の２つです。もし、簡易税率を適用して輸入を考えている場合は、この２点をしっかりと確認するようにしてください。それでは最後に簡易税率を適用できる貨物をご紹介します。
簡易税率表サマリー
どのような貨物に対して簡易税率ができようできるのかを表にまとめてみました。エビデンスは「関税定率法第三条の三」で決められている「少額輸入貨物に関する簡易税率」の条文と別表です。ちなみに簡易税率を適用できない貨物は「簡易税率を適用できない貨物のまとめ」でご紹介しています。
| 簡易税率区分 | 種類 | 品目例 | 関税率 |
| 1 | スパークリングワイン | – | 70円/L |
| シェリー、ポート、強化ぶどう酒 | – | 70円/L | |
| エチルアルコール及び蒸留酒（フルーツブランデーを除く） | – | 20円/L | |
| 飲料製造に使用する調整品でアルコール0.5%を超えるもの | – | 30円/L | |
| 清酒、濁り酒 | – | ||
| 発酵酒 | – | ||
| 合成清酒 | – | ||
| 2 | トマトケチャップ、トマトソース | – | 20% |
| アイスクリーム | – | ||
| 3 | 煎ったコーヒー（インスタントコーヒーを除く） | – | 15% |
| 緑茶 | – | ||
| 部分的に発酵したお茶（紅茶以外） | – | ||
| ゼラチン系商品 | – | ||
| なめし又は仕上げた毛布 | – | ||
| ドロップスキン以外 | – | ||
| 4 | 生きている動物や動物からの生産品 | – | 10% |
| 食肉やくず肉 | – | ||
| 水産物全般 | 食用・観賞用の水産物 | ||
| 酪農品全般 | バター、ヨーグルト、ケフィア、ホエイ、つばめの巣、卵、天然はちみつなど | ||
| 食用の野菜全般 | 野菜全般、きのこ、スイートコーンなど | ||
| 食用の果実やナッツ類 | アーモンド、くるみ、ピスタチオ、マカダミアナット、バナナ、アボガド、オレンジなど | ||
| しょうが | – | ||
| 食用の海苔 | – | ||
| 肉や魚の調整食料品・下処理済のもの | ソーセージ、ハム、缶詰、キャビア、かに、ロブスター、えびなど | ||
| 砂糖や砂糖菓子 | – | ||
| チョコレートなど | – | ||
| 穀物の調整品 | コーンフレーク、ホットケーキミックス、パスタ、ビスケット、ワッフル、ラスク、パン、ミルクの調整品（乳児用の調整品）、餅、だんご、せんべい | ||
| 野菜や果物の調整品 | 酢漬け、ジャム、フルーツゼリーなど、果実ジュース、野菜ジュースなど | ||
| 各種調味料など | エキス、エッセンス、インスタントコーヒー、酵母、醤油、マヨネーズ、ソース | ||
| D-グルシトール、クエン酸、グルタミン酸、糖類 | – | ||
| 竹製の串 | – | ||
| 組み物用の材料、かご細工 | 竹製、とう製のもの、うちわの部分品など | ||
| 絹織物 | – | ||
| 植物性の紡織用繊維 | 亜麻、トウ、ジュート、ここやし、ラミー織物、タイマ糸 | ||
| 衣類や衣類の付属品 | コート、レインコート、クローク、ウィンドジャケット、スーツ、ジャケット、ブレザー、ズボン、乳児用の衣類、手袋、タイツ、ストッキング、手袋、靴下、スキース－ツ、ネクタイ、 | ||
| 5 | 植物の生産品 | 球根、野菜の苗、切り花など | 3% |
| 各種燃料 | 石炭、石油、ガスなど | ||
| 化学工業品 | 塩素、炭素、水素、ニッケル、炭酸カルシウムなど | ||
| 有機化学品 | ー | ||
| なめしエキス、ペイント、染料、顔料など | 絵具セット、印刷用のインクなど | ||
| 精油、香料など | 香水、化粧品、歯磨き用品、髭剃り用品、マニキュア、日焼け止めクリーム、シャンプー、ヘアカラー、汗止め | ||
| 石鹸、界面活性剤 | せっけん、界面活性剤、履物用のクリーム、木製家具の磨き剤、ろうそくなど | ||
| 各種化学工業品 | 殺虫剤、除草剤、バイオディーゼル植物成長剤、消毒など | ||
| プラスチックやゴムの製品 | プレスチック製品全般（浴槽、シャワーバス、洗面台、輸送用のプラスチックケース、袋、食卓用品、事務用品、衣類） | ||
| 毛布関連製品 | 衣類や衣類付属品、人造毛皮 | ||
| しみこませて、塗布した織物類や紡織用繊維製品 | ストーブやライターの芯など、粘着テープなど | ||
| 傘、つえなど | 傘、つけ、ビーチパラソル、傘の骨など | ||
| 羽毛製品、人髪製品 | 羽毛関連製品、人髪、かつら、つけまつげ、つけまゆげなど、 | ||
| 石やセメントなどを材料とする製品 | タイル、大理石、砥石、バーミキュライト、ボード、パネル、シート、れんがなど | ||
| ガラス製品 | 板ガラス、自動車用タラス、食卓、台所用、化粧用、事務用、コップ類、マットなど | ||
| 銅製品 | 工業用の銅、食卓用、台所用の銅製品など | ||
| ニッケル関連製品 | ニッケル合金、ニッケルの板など | ||
| アルミニウム関連製品 | 工業用アルミニウム全般、食卓用、台所用のアルミニウム製品 | ||
| 鉛関連製品 | – | ||
| 亜鉛関連製品 | – | ||
| 卑金属製品 | – | ||
| 卑金属製の工具・用具など | ドリル、つるはし、くわ、フォーク、はさみ、くさび、ショベル、やすり、はさみ、つめきり、かみそり、スプーン、フォーク、バターナイフ、テーブルナイフなど | ||
| 各種の卑金属製品 | 南京錠、ちょうつがい、キャスター、ドアクローザ、金庫、フクなど | ||
| 雑品 | 腰かけ、事務所で使う金属製・木製家具、台所・寝室で使う木製家具、マットレス、寝袋、ランプ、クリスマスツリー、イルミネーションなど | ||
| おもちゃ全般 | 三輪車、人形、がんぐ、ぱずる、クリスマス用品、身体トレーニングに使用する物品、ゴルフクラブ、卓球用具、ボール、テニスラケット、釣り竿など | ||
| 6 | 動物性生産品 | 人髪（加工していない物）、動物の腸、さんご（無加工のもの）など | 無税 |
| 鉱物性生産品 | 天然の砂、石英など | ||
| 医療用ゲル | – | ||
| ゴム関連品 | 天然ゴム、タイヤ、衣類の付属品、消しゴムなど | ||
| 紙製品全般 | 紙、トイレットペー、カーボン紙、パー、ティッシュ、テーブルクロス、メモ帳、帳簿、日記調、バインダー、アルバムなど | ||
| 陶磁製品 | れんが、ブロック、タイル、食卓、台所用品など | ||
| 卑金属製品 | – | ||
| 鉄鋼製品 | – | ||
| すずの関連製品 | – | ||
| 7 | 上記1～6以外の製品 | – | 5% |
まとめ
個人使用目的で輸入するときや、少額の商売目的で輸入するときは、簡易税率を適用することが多いです。簡易税率は、輸入する貨物の合計課税価格が20万円以下のときに適用できる「簡易的な税率」のことです。一般的な関税率は、数千種類あるところ、簡易税率はたったの７つだけの区分です。そのため、個人的な使用で輸入したいときや、出始めの輸入ビジネスをするときは、とても利用しやすい関税制度になっています。
ただし、この簡易税率を使うときは、次の２つの条件を満たすことが大切です。「１．輸入する商品の合計課税価格が20万円であること」「２．簡易税率を適用できる貨物であること」です。簡易税率を使って輸入するときは、この２つの条件を満たせるように調整することが重要です。
