簡易税率とは？ たった７つの関税率から選べます！

海外から商品を輸入するときは、関税と呼ばれる税金を支払います。関税は「何の商品を輸入するのか？」「どこの国から輸入するのか？」「商売目的なのか？」などにより異なる税率が設定されています。また、輸入する額（課税価格）が20万円以下の場合は、少額輸入貨物の簡易税率が適用されます。

いわゆる海外のネットショップなどで商品を購入。その後、国際郵便などで配送されてくる商品は、この簡易税率が適用されます。そこで、この記事では、簡易税率の仕組みを説明した後、個人輸入することが多い品目ごとの簡易税率をご紹介していきます。

少額輸入貨物の簡易税率とは？

簡易税率とは、関税定率法第三条の三で決められている簡易的な輸入税率です。税区分は７つであり、この中に「関税、消費税及び地方消費税」が一緒になっているのが特徴です。輸入する産品の特徴から、最も適切な関税率をかける仕組みです。ただし、この税率は、あなたが決めるわけではありません。税関外郵出張所の税関職員が関税率を決めて課税します。

課税された関税は、一旦、日本郵便が立て替えます。その後、日本郵便は、客先へ荷物を配送するときに、商品と引き換えに、建て替え払いした関税を徴収します。これが海外通販で商品を購入したときの関税の確定と納付の仕組みです。

簡易税率の２つの種類

簡易税率には、２つの種類があります。

1. 入国者の携帯品に関する簡易税率
2. 少額輸入貨物に関する簡易税率

１番の簡易税率は、海外旅行で帰国したときに、携帯して持ち込むときに適用される関税率です。または、別送品として送付した物に適用される税率です。

一方、少額輸入貨物の簡易税率は、日本にいながら外国の商品を購入（輸入）するときの関税率です。海外ネットショップで商品を購入したときなどは、このケースが当てはまります。先ほどから説明している簡易税率とは「少額輸入貨物の簡易税率」です。

簡易税率が適用される要件

少額輸入貨物の簡易税率は、すべての輸入について適用されるわけではありません。以下、２つの条件をどちらも満たすときに適用されます。

1. 課税価格の合計額が20万円以下であること
2. 簡易税率を適用できない貨物ではないこと

１．課税価格の合計額が20万円以下であること

一つ目のポイントは、課税価格が20万円以下であることです。課税価格？と思われた方も多いはずです。課税価格とは、関税率をかける課税母体です。

例えば、関税率は8%、商品の価格は1000円であれば、関税率をかける対象の「1000円」が課税価格です。要は、税率をかける対象となる価格です。ただ、実は、個人使用目的で輸入するときは、この課税価格に少しだけ特例措置があります。それが「0.6がけルール」です。

0.6がけルールとは、個人使用目的に限り、海外で販売されている価格（ネットショップに表示している価格）に0.6をかけて、課税価格を減らせる仕組みです。課税価格が小さくなれば、当然、納めるべき関税額も小さくなりますね？　この特例が個人使用目的では使えます。

例えば、アメリカのアマゾンで販売価格が200ドルであれば、200ドル×100円（そのときの公示レート）×0.6で課税価格が決まります。そして、この課税価格に、後述する簡易税率をかけると、あなたが支払うべき関税が確定します。このあたりについて詳しく知りたいときは、以下の記事をご覧下さい。

輸入価格の合計が16666円以下であれば関税はかからない？

２．簡易税率を適用できない貨物ではないこと

基本的に輸入する価格の合計が20万円以下であるときは、簡易税率を利用できます。しかし、貨物によっては、この簡易税率を適用できない物があります。ニット類、革製品など、関税保護品目が該当します。これらの品目を輸入するときは、簡易税率ではなく一般税率が適用されます。関連記事：簡易税率を適用できない貨物のまとめ

以上、２つの条件をどちらも満たす場合、簡易税率を適用できます。

少額すぎて簡易税率の対象にならないケースも有り！

次の２つの内、どちらかを満たすときは、そもそも簡易税率の課税対象ではないため、関税率を意識するのは不要です。

1.商品単価の課税価格（海外小売価格に0.6をかけた価格）が一万円以下
2.一つの段ボール中の合計課税価格が一万円以下のとき

少額貨物の無条件免税 一万円以下免税ルールに当てはまるケース
輸入する貨物の課税価格(合計)が1万円以下の場合、免税になる理由

逆に簡易税率の基準を超えるとどうなる？

これとは逆に、簡易税率の基準（20万円）を超えるときは、一律15%の関税率が適用されます。

・課税価格の合計が20万円を超えるとき→超える部分に対して、一律15%の税率
・一組（一対）や単品の課税価格が10万円を超えるものは、すべての金額に対して一律15%の税率

簡易税率表

どのような貨物に対して簡易税率ができようできるのかを表にまとめてみました。エビデンスは「関税定率法第三条の三」で決められている「少額輸入貨物に関する簡易税率」の条文と別表です。ちなみに簡易税率を適用できない貨物は「簡易税率を適用できない貨物のまとめ」でご紹介しています。

品目別簡易税率の例示

よく個人輸入される品目の関税率をご紹介します。基本的な考え方として、農産品系の関税率は高い。工業製品系は、安いです。

下の関税率表は、簡易税率を基準にしています。表の中にある品目には、簡易税率表によると、本来は5%の関税率が設定されている物があります。しかし、税関によると、実務上、一般税率で無税の物は、簡易税率でも「無税」を適用しているとのことです。下の関税率表は、この点を含めて記載しています。

×と表記している物は、一般税率を適用します。一般税率は、ウェブタリフで調べます。

【小口・一般共通】衣類 / 服の関税計算ツール

簡易税率を適用できない貨物

ミルク、クリーム、豆類、穀物、穀粉、落花生（生）、コンニャク芋、豚と牛の食肉調製品、ココア調製品、ミルクの調製品、調整食料品、たばこ、精製塩、石油、メントール、原皮（毛皮以外）、革製品、繭、生糸、ニット製衣類、履物、身辺用模造細貨類（アクセサリー）、時計革バンド、腰掛の革製部分品

まとめ

個人使用目的で輸入するときや、少額の商売目的で輸入するときは、簡易税率を適用することが多いです。簡易税率は、輸入する貨物の合計課税価格が20万円以下のときに適用できる「簡易的な税率」のことです。一般的な関税率は、数千種類あるところ、簡易税率はたったの７つだけの区分です。そのため、個人的な使用で輸入したいときや、出始めの輸入ビジネスをするときは、とても利用しやすい関税制度になっています。

ただし、この簡易税率を使うときは、次の２つの条件を満たすことが大切です。「１．輸入する商品の合計課税価格が20万円であること」「２．簡易税率を適用できる貨物であること」です。簡易税率を使って輸入するときは、この２つの条件を満たせるように調整することが重要です。

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