海外からのプレゼント(ギフト)には、関税はかかる?

プレゼント 個人輸入(海外通販)
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あるクリスマスの日。海外の友人からクリスマスプレゼントが送られてきました。しかし、なぜか、このプレゼントに関税が発生してしまったのです! なぜでしょうか?基本的に「ギフト(プレゼント)」は、対価が伴わないという条件の下、免税で輸入ができます。これは、関税に関する法律に規定する「寄贈物品」への特例措置によるものです。しかしながら、今回は、何らかの理由で、この特例措置から外れてしまい課税されてしまったようです。

そこで、この記事では、プレゼントに対する課税と免税ルールについて詳しくご紹介していきます。この説明を通して、クリスマスプレゼントが課税されてしまった理由を説明していきます。

プレゼント 関税

海外からプレゼント(ギフト)が届いた場合に納める関税

関税を免税で輸入するには?(ギフト品として扱われる条件)

海外から届く商品は、次の2つに分けられます。

  • 個人的に使用するもの
  • 商業用に使用するもの

個人使用とは、自分で使うために輸入するものです。輸入した物を転売したり、事業用の原材料として使ったりすることはできません。一方、商売用に輸入した物は、自由に使用できます。また、個人使用目的の中にも次の2つがあります。

  • 個人で購入したもの
  • プレゼントしたもの

個人で購入したものとは、海外にあるネットショップから購入した物です。額は関係なく、物の対価として、お金を支払ったものであるのか?がポイントです。 一方、プレゼントは、海外にいる友人や知人などから無料でもらうことです。

個人で購入した物は、お金を支払っているため、プレゼント扱いにはなりません。この場合、一般の少額輸入貨物として扱われます。他方、プレゼントは、モノと引き換えにお金を支払っていないため「寄贈品扱い」となり、税金が免除されます。

一見すると、同じ輸入に見えますが「物に対してお金を支払っているのか?」によって、扱われ方が大きく変わります。今回の事例でいうと、クリスマスプレゼントに大して、関税がかけられているため、何らかの理由により、プレゼントとしては、みなされない要素があったと予想できます。

では、このみなされない要素とは、どのようなものなのでしょか? プレゼントとして扱われる定義を今一度、確認してみましょう。

商品がギフトとして扱われるための条件

商品がギフトとして扱われるには、大きく分けると、次の3つの条件があります。

  1. 物と引き換えに対価を支払っていないこと
  2. インボイス(レシート)など、商取引を確認する書類が入っていないこと
  3. 税関告知書に「ギフト」と記入されていること

関税法の基本通達によると、この3つが「寄贈物品」の定義とされています。つまり、冒頭のクリスマスプレゼントは、これら3つの内、いずれかの条件を満たしていなかった可能性が高いです。詳しくは「寄贈物品とみなされるための3つの条件」をご覧ください。

商品を「ギフト扱い」してもらうための工夫

上記3つの条件を満たすように送付してもらえば、日本側でプレゼント扱いとして通関してもらえます。ただし、これらの条件を満たしていても、誤って課税されることもあります。これを防ぐためには、プレゼントを送ってくれる方に対して、次の4つのことを伝えておくようにします。

  1. 書類に「ギフト」であることを強調して記載する。
  2. 商品の価格をしっかりと示してもらう
  3. インボイスの貼り付け、または、商取引と勘違いされやすい書類を破棄してもらう。
  4. 貨物の中身がわかるよう記載します。

以上の4つを満たすように発送してもらいましょう!

誤って課税されたときの対処方法

しかしながら、上記のような対策をしても、誤って課税されることもあります。この場合は「受け取り拒否」をして差し戻しなどの対応も可能です。詳しくは「関税や消費税が誤って課税されたまま届いたときの対処方法」をご覧ください。

おまけ:ギフト扱いされなかったときの課税方法

ギフトして通関されなかったときは、一般の少額輸入貨物に対する簡易税率が適用されます。この場合、次の2つの観点から関税率が決定されます。なお、これと合わせて個人輸入における「0.6かけルール」、「一万円免税除外ルール」なども関係してきます。

  1. 一つの梱包箱の中に入っている商品の合計課税価格が1万円以下なのか?
  2. 一つの梱包箱の中に入っている商品の合計課税価格が20万円以下なのか?

まとめ

  • ギフト品扱として通関をしてもらうためには「対価による輸送でないこと」を証明する必要があります。
  • 対価の上で送られていると判断されると、プレゼントではなく、購入品としての扱いを受けます。
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